4 kwietnia 2025 roku Sejm przyjął ustawę dotyczącą obniżenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. To ważna wiadomość dla wszystkich prowadzących działalność gospodarczą w Polsce. Zmiany te wejdą w życie od 1 stycznia 2026 roku i obejmą szerokie grono firm, niezależnie od formy opodatkowania. W tym artykule szczegółowo analizujemy założenia nowych przepisów, skupiając się na ich wpływie na przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych (skala podatkowa i podatek liniowy) oraz w formie ryczałtu.
Nowe zasady składki zdrowotnej: Skala podatkowa i podatek liniowy
Dla przedsiębiorców rozliczających się na skali podatkowej oraz podatku liniowym, zasady obliczania składki zdrowotnej ulegną znaczącej modyfikacji. Od 2026 roku składka będzie składać się z dwóch elementów: części ryczałtowej (stałej) oraz części zmiennej, uzależnionej od wysokości osiągniętego dochodu.
Jak to będzie wyglądać w praktyce?
- Jeśli Twój miesięczny dochód nie przekroczy 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw (dokładna kwota będzie znana pod koniec 2025 r.), zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
- W przypadku, gdy Twój dochód przekroczy 1,5-krotność przeciętnego wynagrodzenia, od tej nadwyżki zapłacisz dodatkowo 4,9% składki zdrowotnej.
Warto zauważyć, że zlikwidowana zostanie możliwość pomniejszania podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym o wysokość zapłaconej składki zdrowotnej (do określonej kwoty), co w obecnym stanie prawnym dotyczyło osób opodatkowanych podatkiem liniowym. Dla lepszego zobrazowania sytuacji, przeciętne wynagrodzenie w IV kwartale poprzedniego roku wyniosło 8 549,18 zł.
Potrzebujesz szczegółowej analizy wpływu tych zmian na Twoją firmę? Skorzystaj z naszych usług doradztwa podatkowego. Pomożemy Ci zrozumieć nowe regulacje i zoptymalizować Twoje obciążenia.
Składka zdrowotna dla ryczałtowców od 2026 roku
Również w przypadku przedsiębiorców rozliczających się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych wprowadzone zostaną nowe zasady składki zdrowotnej, która również będzie dwuelementowa:
- Zapłacisz składkę zdrowotną w wysokości 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, jeśli Twoje miesięczne przychody nie przekroczą 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia.
- Od nadwyżki przychodów ponad ten próg, zapłacisz dodatkowo 3,5% składki zdrowotnej.
To istotna zmiana, ponieważ w aktualnym stanie prawnym ryczałtowców przed wysoką składką chroniły widełki, które uniezależniały składkę od wysokości przychodu. Od 2026 roku, również dla ryczałtowców (powyżej wskazanej kwoty), składka będzie procentowo obliczana od przychodu. Planujesz założyć firmę i zastanawiasz się nad wyborem formy opodatkowania? Nasze usługi rejestracji firm i wsparcie prawne dla firm pomogą Ci podjąć najlepsze decyzje.
Podsumowanie i konsekwencje dla przedsiębiorców
W wielu przypadkach nowe zasady obliczania składki zdrowotnej przyniosą przedsiębiorcom realne korzyści finansowe, obniżając ich ogólne obciążenia. Należy jednak pamiętać, że konsekwencje negatywne odczują z pewnością niektórzy ryczałtowcy, dla których obecny system widełkowy był bardziej korzystny przy wyższych przychodach.
Co więcej, skomplikuje się również sposób obliczania składki w każdym przypadku. Ta dodatkowa złożoność może wpłynąć na zwiększenie kosztów obsługi księgowo-składkowej. W Monkey Tax oferujemy kompleksową księgowość dla przedsiębiorców międzynarodowych, a także specjalistyczne usługi takie jak CIT Estoński czy IP-BOX, które pomogą Ci nawigować po zmieniających się przepisach i zminimalizować ryzyko błędów.
Przygotuj się na zmiany już dziś! Jeśli masz pytania dotyczące obniżenia składki zdrowotnej od 2026 r., potrzebujesz wsparcia w analizie swoich rozliczeń, czy też szukasz profesjonalnej pomocy w optymalizacji podatkowej, skontaktuj się z Monkey Tax. Nasi eksperci są gotowi pomóc Ci w każdej sytuacji, zapewniając spokój ducha i pewność w prowadzeniu Twojego biznesu.
